आनुवंशिक कर, जिसे अक्सर एस्टेट ड्यूटी या डेथ टैक्स कहा जाता है, मृत व्यक्ति की संपदा पर लगाया जाने वाला एक शुल्क है. इस टैक्स का आकलन एसआईएल में नामित लाभार्थियों या आंत के उत्तराधिकार कानूनों द्वारा निर्धारित लाभार्थियों को एसेट के वितरण से पहले संपदा से किया जाता है और एकत्र किया जाता है. टैक्स यह सुनिश्चित करता है कि एसेट उत्तराधिकारियों को पास होने से पहले एस्टेट अपने राजकोषीय दायित्वों को पूरा करता है.
क्या आपने हाल ही में किसी को खो दिया है? अगर हां, तो हमें आपके नुकसान के लिए खेद है. लेकिन, आपके नुकसान का मतलब यह भी हो सकता है कि आपको कुछ पैसे, प्रॉपर्टी या अन्य एसेट का उत्तराधिकार मिला है. लेकिन जब आप अपने मृत रिश्तेदारों से कोई भी उत्तराधिकार करते हैं, तो आपको उत्तराधिकार प्राप्त संपत्ति के लाभार्थी के रूप में सरकार को उत्तराधिकार कर देना होगा. आप जिस देश में रहते हैं, उसके आधार पर, उत्तराधिकार टैक्स 55% तक अधिक हो सकता है . उत्तराधिकार टैक्स के अर्थ के बारे में जानें, टैक्स दर की गणना कैसे करें, उत्तराधिकार टैक्स से बचने का तरीका, भारत और यूएसए में टैक्स दरें और अन्य निम्नलिखित सेक्शन में जानें.
उत्तराधिकार कर क्या है?
अगर आपको प्रॉपर्टी, म्यूचुअल फंड, गोल्ड और अन्य चल या अचल आइटम या तो पूर्ववर्ती प्रॉपर्टी के रूप में या मृत व्यक्ति से वंशानुगत रूप से प्राप्त होते हैं, तो आपको अपनी उत्तराधिकार पर टैक्स का भुगतान करना पड़ सकता है. इस कर को उत्तराधिकार कर के रूप में जाना जाता है. उत्तराधिकार टैक्स कानून और दरें एक देश से दूसरे देश में अलग-अलग होती हैं.
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि आनुवंशिक टैक्स, एस्टेट टैक्स से अलग है. आनुवंशिक कर उस व्यक्ति द्वारा भुगतान किया जाता है जो जंगम या अचल संपत्तियों का उत्तराधिकार करता है. एस्टेट टैक्स के मामले में, इसे एस्टेट द्वारा भुगतान किया जाता है.
उत्तराधिकार कर का इतिहास
विरासत टैक्स, जिसे एस्टेट ड्यूटी भी कहा जाता है, पहले भारत में तब लागू होता था जब किसी व्यक्ति की मृत्यु पर वारिस को एसेट ट्रांसफर किए जाते थे. लेकिन, इन कानूनों को 1985 में समाप्त कर दिया गया था, और वर्तमान में, भारत में कोई उत्तराधिकार टैक्स नहीं है. फिर भी, टैक्स विशिष्ट परिस्थितियों में लागू होते हैं, जैसे:
- अगर आनुवंशिक एसेट आय उत्पन्न करते हैं, जैसे किराया या ब्याज, तो उस आय पर टैक्स लगता है और इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय घोषित किया जाना चाहिए.
- अगर वारिस उत्तराधिकारी एसेट बेचते हैं, तो वे बिक्री से अर्जित लाभ पर कैपिटल गेन टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होते हैं.
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यूएसए में उत्तराधिकार कर का इतिहास
अमेरिका में सिविल युद्ध के दौरान उत्तराधिकार कर पहले शुरू किया गया था. गृहयुद्ध को वित्तपोषित करने के लिए, 1862 के राजस्व अधिनियम के हिस्से के रूप में उत्तराधिकार कर 1862 में शुरू किया गया था . यह 8 वर्षों तक जारी रहा. स्पेनी-अमेरिकन युद्ध के दौरान, विरासत कर फिर 1892 में पुनः स्थापित किया गया और यह 1902 तक जारी रहा.
आधुनिक उत्तराधिकार टैक्स (जिन्हें फेडरल एस्टेट टैक्स के नाम से जाना जाता है) का उद्भव 1916 पर देखा जा सकता है . संघीय सरकार की एकीकृत ट्रांसफर कर प्रणाली में निम्नलिखित शामिल हैं:
- संपदा कर:यह किसी एस्टेट की सामग्री से संबंधित टैक्स से संबंधित है.
- उपहार कर:अगर एक व्यक्ति से दूसरे व्यक्ति में धन ट्रांसफर किया जाता है, तो यह उपहार कर के तहत आता है.
- जनरेशन-स्किपिंग टैक्स:अगर कोई व्यक्ति अपनी संपत्ति को अधिक दूर के वंशज में स्थानांतरित करता है, तो इसे पीढ़ी के टैक्स से निपटाया जाता है.
लेकिन, संघीय अंतरण कर प्रणाली ने विधायी अधिनियमों के माध्यम से विभिन्न संशोधनों को पार किया है. 1987 के ओम्नीबस बजट रिकॉन्सिलिएशन एक्ट के माध्यम से एक प्रमुख बदलाव हुआ . एक ओर, इसने एक ओर शीर्ष मार्जिनल दर को 55% तक बढ़ा दिया, और दूसरी ओर कुछ ट्रांसफर के लिए चरणबद्ध लाभ. 1993 में, इन प्रावधानों को फिर से स्थापित किया गया.
भारत में विरासत कर का इतिहास
1953 में, एस्टेट ड्यूटी एक्ट के तहत, भारत में पहली बार उत्तराधिकार टैक्स शुरू किया गया था. अगर यह थ्रेशोल्ड स्तर से अधिक हो जाता है, तो विरासत में संपदा के मूल मूल्य पर लगाया गया था. मृत व्यक्ति के साथ आपके संबंध और संपदा के कुल मूल्य के आधार पर, एस्टेट ड्यूटी अधिनियम के तहत प्रगतिशील टैक्स दरें लागू थीं. लेकिन, विधानमंडल की परिदृश्य पिछले कुछ वर्षों में काफी बदल गया है.
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क्या भारत में कोई विरासत कर है?
नहीं, वर्तमान में भारत में कोई विरासत कर नहीं है. संपदा शुल्क अधिनियम 1953 में लागू होने के बाद भारत में स्वतंत्रता के बाद उत्तराधिकार कर या एस्टेट टैक्स हुआ था . लेकिन, इसे 1985 में समाप्त कर दिया गया था. वर्तमान में, कई विचार-विमर्श चल रहे हैं जिनका उद्देश्य आपके द्वारा वंशानुगत किसी भी एसेट पर टैक्स लगाना है.
हालांकि आपको किसी भी उत्तराधिकारी प्रॉपर्टी को प्राप्त करने के लिए कोई उत्तराधिकार टैक्स नहीं देना पड़ता है, लेकिन आपको किराए या ब्याज के माध्यम से अपनी आनुवंशिक प्रॉपर्टी से जनरेट की गई किसी भी आय पर टैक्स का भुगतान करना पड़ सकता है. इसलिए, आपको भारत में अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय "अन्य स्रोतों से आय" के तहत इन आय का उल्लेख करना चाहिए. इसके अलावा, आनुवंशिक प्रॉपर्टी आपके नाम पर रजिस्टर्ड होने के बाद आपको नियमित रूप से प्रॉपर्टी टैक्स का भुगतान करना पड़ सकता है.
उत्तराधिकार कर कब लगाया जाता है?
अमेरिका में, विरासत कर लगाना एक राज्य विषय है और संघीय विषय नहीं है. जिन राज्यों में विरासत कर मौजूद हैं उनमें पेनसिल्वेनिया, न्यू जर्सी, नेबरास्का, मैरीलैंड, केंटकी और आयोवा शामिल हैं. आपको इन राज्यों में विरासत टैक्स का भुगतान करना होगा, विशेष रूप से छूट राशि से अधिक राशि पर.
क्या आपको यूएसए में कोई उत्तराधिकार टैक्स का भुगतान करना होगा?
अगर आप न्यू जर्सी, नेबरास्का, केंटकी, पेनसिल्वेनिया, मेरीलैंड और आयोवा सहित छह राज्यों में से किसी में रहते हैं, तो आपको उत्तराधिकार टैक्स का भुगतान करना पड़ सकता है. आपके द्वारा भुगतान किए जाने वाले टैक्स की राशि उत्तराधिकारी प्रॉपर्टी के चल रहे मूल्य पर निर्भर करती है. मृतक व्यक्ति के साथ आपके पास जो संबंध है, वह भी उत्तराधिकार टैक्स दर का निर्धारण करेगा.
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आप उत्तराधिकार टैक्स की गणना कैसे करते हैं?
आप जिस तरह से अपने उत्तराधिकार टैक्स की गणना करते हैं, वह आपके निवास स्थान के अनुसार अलग-अलग होता है. अगर आप भारत में रहते हैं, तो आपको शून्य उत्तराधिकार टैक्स का भुगतान करना होगा.
लेकिन, अन्य देशों में विशिष्ट स्थानों पर रहने वाले लोगों को प्रॉपर्टी के विरासत या अन्य चल/अस्थायी एसेट के लिए टैक्स का भुगतान करना पड़ सकता है.
आमतौर पर, आप नीचे दिए गए चरणों का पालन करके अपने देय उत्तराधिकार टैक्स की गणना कर सकते हैं:
चरण 1: अपने आनुवंशिक एसेट की सकल वैल्यू निर्धारित करें
आपको मृतक व्यक्ति के कुल एसेट की कुल मार्केट वैल्यू की गणना करनी होगी, जिसे आपने विरासत में प्राप्त किया है. इसमें उनके सभी निवेश होल्डिंग, वाहन, रियल एस्टेट प्रॉपर्टी और उनके सभी पर्सनल सामान शामिल हो सकते हैं.
चरण 2: किसी भी क़र्ज़ या देयता को काट लें
अगर आनुवंशिक संपदा में कोई क़र्ज़ या देयता है, तो इसे आनुवांशिक एसेट के सकल मूल्य से काटा जाना होगा
चरण 3: एक्सक्लूज़न या छूट
क्या आप कोई लागू एक्सक्लूज़न या छूट के लिए अप्लाई कर सकते हैं? अगर हां, तो कृपया इसे एस्टेट की टैक्स योग्य वैल्यू से काट लें.
चरण 4: टैक्स योग्य वैल्यू की गणना करें
आनुवंशिक संपदा के सकल मूल्य से डेट, देयता और छूट/एक्सक्लूज़न काटने के बाद, आपको उस वैल्यू की गणना करनी होगी जिस पर विरासत टैक्स दर लागू होगी.
चरण 5: उत्तराधिकार टैक्स की गणना करें
आनुवंशिक एसेट की टैक्स योग्य वैल्यू की गणना करने के बाद, आपको लोकेशन और देश के अनुसार उत्तराधिकार टैक्स दर के लिए अप्लाई करना होगा ताकि आपको उत्तराधिकार एसेट के लिए भुगतान की जाने वाली कुल टैक्स राशि प्राप्त हो सके.
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भारत में विभिन्न प्रकार के विरासत टैक्स क्या हैं?
जैसा कि आप पहले से ही उपरोक्त चर्चा से जानते हैं, भारत में कोई उत्तराधिकार टैक्स नहीं है. इसका मतलब है कि जब आपको कोई प्रॉपर्टी या किसी अन्य एसेट क्लास प्राप्त होता है तो आपको कोई उत्तराधिकार टैक्स नहीं देना होगा. लेकिन, आपको अपना वार्षिक टैक्स रिटर्न फाइल करते समय अपना उत्तराधिकार घोषित करना होगा. लेकिन आप उत्तराधिकारी संपत्ति का वर्णन कैसे कर सकते हैं? आपको उत्तराधिकार की इच्छा के माध्यम से प्रॉपर्टी प्राप्त हो सकती है. यह नॉमिनेशन या जॉइंट ओनरशिप द्वारा उत्तराधिकार के माध्यम से भी हो सकता है.
इसलिए, आइए हम भारत में तीन प्रकार के उत्तराधिकारों के बारे में जानें:
उत्तराधिकार की इच्छा
जब कोई व्यक्ति वसीयत करता है और कानूनी उत्तराधिकारी चुनता है, तो उसकी मृत्यु के बाद उसके उत्तराधिकारियों को उत्तराधिकारी प्रॉपर्टी और अन्य एसेट प्राप्त होंगे. यह परीक्षाकर्ता द्वारा तैयार किया जाएगा (जो चाहता है और उसे चिन्हित करता है) और उसे उत्तराधिकार की इच्छा के रूप में जाना जाता है. उत्तराधिकार के नियम भारतीय उत्तराधिकार अधिनियम द्वारा शासित किए जाते हैं. यह सुनिश्चित करता है कि उत्तराधिकार में मृतक व्यक्ति द्वारा की गई सभी इच्छाओं का सम्मान किया जाएगा.
नॉमिनेशन द्वारा उत्तराधिकार
नॉमिनी नियुक्त करके भी उत्तराधिकार किया जा सकता है. जब आप नया बैंक अकाउंट खोलते हैं, तो नया म्यूचुअल फंड, इंश्योरेंस पॉलिसी, या शेयर करते हैं, तो आपको अपने नॉमिनी का नाम दर्ज करना होगा. हाल के वर्षों में भारत सरकार ने इसके लिए अधिक महत्व दिया है. जब नॉमिनी का नाम उल्लिखित किया जाता है, तो यह उस व्यक्ति को पूर्ण स्वामित्व प्रदान नहीं करता है. नॉमिनी उस व्यक्ति की मृत्यु के बाद ही उस एसेट को उसके नाम पर ट्रांसफर कर सकता है. इसे नॉमिनेशन द्वारा उत्तराधिकार कहा जाता है.
संयुक्त स्वामित्व द्वारा उत्तराधिकार
अगर संयुक्त स्वामित्व से उत्तराधिकार होता है, तो इसका मतलब है कि परिवार के कई सदस्य या व्यक्ति उत्तराधिकारी प्रॉपर्टी के संयुक्त मालिक बन सकते हैं. प्रॉपर्टी के प्रकार (जैसे शेयर या म्यूचुअल फंड में इन्वेस्टमेंट, रियल एस्टेट या बैंक अकाउंट में शामिल होना) के आधार पर, लीगल फ्रेमवर्क बदल सकता है. संयुक्त धारकों में से किसी एक की मृत्यु के मामले में, उस संपत्ति के अन्य जीवित संयुक्त धारक स्वचालित रूप से मृतक व्यक्ति के हिस्से का उत्तराधिकार करेंगे.
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आनुवंशिक परिसंपत्तियों पर टैक्सेशन क्या है?
हालांकि भारत में कोई उत्तराधिकार टैक्स नहीं है, लेकिन कुछ टैक्स प्रभाव हैं जिन्हें आपको प्रॉपर्टी के उत्तराधिकारी के रूप में ध्यान में रखना होगा. आइए सबसे महत्वपूर्ण चीज़ें देखें:
इनकम टैक्स के प्रभाव
मान लीजिए कि आपको एक घर मिला है और आप किराए की आय के लिए इस प्रॉपर्टी का उपयोग कर रहे हैं. चूंकि आप उत्तराधिकारी प्रॉपर्टी के नए मालिक हैं और किरायेदारों से किराया भी अर्जित करते हैं, इसलिए आपको अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय इस आय को घोषित करना होगा. अगर आय थ्रेशोल्ड लिमिट से अधिक है, तो आपको इनकम टैक्स स्लैब दरों के अनुसार टैक्स का भुगतान करना होगा.
उत्तराधिकारी प्रॉपर्टी बेचने पर कैपिटल गेन टैक्स
आनुवंशिक प्रॉपर्टी की अवधि के आधार पर, प्रॉपर्टी बेचने पर आपको लॉन्ग-टर्म या शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन टैक्स का भुगतान करना पड़ सकता है. सटीक टैक्स दर आपकी विशिष्ट स्थिति पर निर्भर करेगी. इसलिए, आनुवंशिक प्रॉपर्टी बेचने से पहले हमेशा टैक्स प्रोफेशनल से परामर्श करें.
भारत में अचल संपत्ति के उत्तराधिकार पर टैक्स
जब आप भारत में स्थावर प्रॉपर्टी का उत्तराधिकार करते हैं, तो आपके लिए कोई विरासत टैक्स लागू नहीं होता है. लेकिन, आपको वंशानुगत स्थावर प्रॉपर्टी बेचकर आपके द्वारा किए गए लाभ पर कैपिटल गेन टैक्स का भुगतान करना पड़ सकता है.
अगर आप उत्तराधिकार की तारीख से दो वर्षों के भीतर उत्तराधिकारी प्रॉपर्टी बेचते हैं, तो आपको मौजूदा इनकम टैक्स स्लैब के अनुसार भुगतान करना होगा. अगर आपकी प्रॉपर्टी 2 वर्ष से अधिक पुरानी है, तो आप लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन टैक्स के लिए योग्य हैं और इसलिए आपको महंगाई एडजस्टमेंट करने के बाद 20% टैक्स दर का भुगतान करना होगा.
अगर आप किसी स्थावर प्रॉपर्टी का उत्तराधिकार करते हैं, तो आपको प्रॉपर्टी टैक्स का भुगतान भी करना होगा. आनुवंशिक स्थावर प्रॉपर्टी से किराए की आय अर्जित करने के मामले में, आपको टैक्स रिटर्न फाइल करते समय टैक्स का भुगतान करना होगा.
चलने वाली परिसंपत्तियों के उत्तराधिकार पर टैक्स
अगर आप कानूनी उत्तराधिकारी, संयुक्त मालिक या नॉमिनी हैं, तो आपको अपने जंगम एसेट पर कोई विरासत टैक्स नहीं देना होगा. लेकिन, ऐसे मामलों में आपको कुछ औपचारिकताओं को पूरा करना होगा.
मान लीजिए, आपने एक बैंक अकाउंट विरासत में लिया है. उस मामले में, आपको अकाउंट होल्डर को अकाउंट का नाम बदलना होगा, लेकिन कोई टैक्स नहीं देना होगा.
जब आप लॉकर का उत्तराधिकार करते हैं, तो सभी सामान आपको ट्रांसफर किए जाते हैं और आपके ऊपर कोई टैक्स नहीं लगाया जाता है.
अगर आप कार का उत्तराधिकार करते हैं, तो आपको अपने नाम के तहत वाहन को नए मालिक के रूप में ट्रांसफर करने के लिए राज्य के RTO के पास एप्लीकेशन फाइल करनी होगी.
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उत्तराधिकार पर आयकर प्रभाव
मालिक की अचानक मृत्यु के मामले में कानूनी उत्तराधिकारी प्रॉपर्टी का उत्तराधिकार करते हैं. 1961 के इनकम टैक्स एक्ट के तहत, कोई उत्तराधिकार टैक्स लागू नहीं होता है. केवल आपके नाम पर प्रॉपर्टी ट्रांसफर करने के लिए, उत्तराधिकार पर कोई इनकम टैक्स प्रभाव नहीं पड़ता है. केवल तभी जब आप उत्तराधिकार से किराए की आय अर्जित करते हैं (जैसे कि, यह रियल एस्टेट है), क्या आपको मौजूदा टैक्स स्लैब के अनुसार भुगतान करना होगा.
उत्तराधिकार से आय पर टैक्स
मान लीजिए, आपको एक प्रॉपर्टी का उत्तराधिकार मिला है, जो मालिक की एकमात्र आय थी. उसकी मृत्यु के बाद, आप उस प्रॉपर्टी के कानूनी उत्तराधिकारी होंगे. ऐसे मामले में, उत्तराधिकार से आय भी आपको ट्रांसफर हो जाती है. इसलिए, आपको टैक्स फाइलिंग के समय इस आय की घोषणा करनी होगी और उसके अनुसार मौजूदा टैक्स स्लैब के अनुसार इनकम टैक्स का भुगतान करना होगा. लेकिन, आपको केवल प्रॉपर्टी के उत्तराधिकार के लिए कोई उत्तराधिकार टैक्स नहीं देना होगा.
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बाद की बिक्री पर टैक्स
जब आप किसी प्रॉपर्टी का उत्तराधिकार करते हैं, तो आप इसके नए मालिक बन जाते हैं. क्योंकि आप नए मालिक हैं, आप यह तय कर सकते हैं कि आप इसे रखना चाहते हैं या इसे बेचना चाहते हैं. अगर आप इसे रखते हैं, तो आपको बस वार्षिक प्रॉपर्टी टैक्स का भुगतान करना होगा, जैसे किसी अन्य व्यक्ति को रियल एस्टेट का भुगतान करना होगा. केवल उत्तराधिकार के ट्रांसफर के लिए आपके ऊपर कोई विरासत टैक्स नहीं लगाया जाता है.
लेकिन प्रॉपर्टी के नए मालिक के रूप में, आप इसे बेचने का निर्णय लेते हैं. उस मामले में, आप उत्तराधिकारी प्रॉपर्टी बेचकर लाभ कमाते हैं. प्रॉपर्टी के कानूनी उत्तराधिकारी के रूप में, आप इसे बेचकर कैपिटल गेन कमाते हैं.
इसलिए, आनुवंशिक प्रॉपर्टी बेचने पर आपको कैपिटल गेन टैक्स का भुगतान करना होगा. अगर आप उत्तराधिकार की तारीख से 2 वर्ष से पहले उत्तराधिकारी प्रॉपर्टी बेचते हैं, तो आपको शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन टैक्स का भुगतान करना होगा. अगर बिक्री 2 वर्षों के बाद की जाती है, तो आपको 20% का लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन टैक्स देना होगा (महंगाई के लिए एडजस्ट करने के बाद).
आनुवंशिक म्यूचुअल फंड पर टैक्स क्या हैं?
1961 के इनकम टैक्स एक्ट ने आनुवंशिक म्यूचुअल फंड या अन्य चल एसेट जैसे शेयर, गोल्ड और अन्य पर कोई टैक्स नहीं लगाया है. अगर आपको म्यूचुअल फंड जैसे किसी चल आइटम का उत्तराधिकार मिला है, तो आपको नए मालिक के रूप में कोई टैक्स नहीं देना होगा. हालांकि जंगम आइटम को ट्रांसफर करने पर टैक्स नहीं लगाया जाता है, लेकिन अगर आप उत्तराधिकारी म्यूचुअल फंड या गोल्ड या शेयर जैसे अन्य आनुवांशिक चल आइटम बेचने का फैसला करते हैं, तो आपको कैपिटल गेन टैक्स का भुगतान करना होगा.
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टैक्स योग्य अकाउंट में आनुवंशिक म्यूचुअल फंड शेयरों के लिए नया टैक्स आधार
अगर आपको कोई म्यूचुअल फंड विरासत में मिलता है, तो सभी नियमित टैक्स योग्य अकाउंट के लिए लागू टैक्स कानून को बेसिक स्टेप-अप नियम कहा जाता है. इस टैक्स अकाउंटिंग प्रैक्टिस के अनुसार, चाहे ओरिजिनल म्यूचुअल फंड शेयर खरीदा गया हो, टैक्सिंग का आधार मूल मालिक की मृत्यु की तारीख पर म्यूचुअल फंड स्कीम की NAV वैल्यू के आधार पर किया जाता है. यह आपके उत्तराधिकार के सभी म्यूचुअल फंड शेयरों पर लागू होता है. यह सुनिश्चित करता है कि कानूनी उत्तराधिकारी द्वारा उत्तराधिकारित सभी शेयरों के लिए नए मूल्य का आधार हो.
आईआरए या अन्य रिटायरमेंट अकाउंट में आयोजित म्यूचुअल फंड शेयर अधिक जटिल होते हैं
आईआरए या अन्य रिटायरमेंट अकाउंट के मामले में, आधार स्टेप-अप नियम (पिछले सेक्शन में ऊपर बताया गया है) लागू नहीं होता है.
आइए विभिन्न रिटायरमेंट प्लान के प्रभावों को चेक करें:
- IRA, 401 (k), और स्टैंडर्ड एम्प्लॉयर रिटायरमेंट प्लान अकाउंट:अगर म्यूचुअल फंड शेयर बेचे जाते हैं, तो कोई तत्काल टैक्स लागू नहीं होगा. उस फंड को बेचने की आय जो उत्तराधिकारी को मिलती है, टैक्स योग्य आय है.
- रोथ आईआरए, रोथ 401 (के), या अन्य रोथ-योग्य एम्प्लॉयर प्लान अकाउंट:आय के वितरण से कोई कर नहीं निकाला जाएगा.
यही कारण है कि आईआरए या अन्य रिटायरमेंट अकाउंट में आनुवंशिक म्यूचुअल फंड शेयरों का टैक्सेशन इतना जटिल है.
NRI के रूप में विरासत में प्रॉपर्टी के लिए टैक्स देयता
- एफईएमए के तहत विरासत: फॉरेन एक्सचेंज मैनेजमेंट एक्ट (एफईएमए) प्रॉपर्टी के स्वामित्व सहित NRI के लिए फाइनेंशियल ट्रांज़ैक्शन की देखरेख करता है. एफईएमए विनियमों के तहत, NRI को भारत में चल और अचल संपत्ति दोनों का उत्तराधिकार करने की अनुमति है. इस विरासत में भूमि, इमारतों और फाइनेंशियल इन्वेस्टमेंट जैसे एसेट शामिल हैं.
- वार्षिकता पर कोई टैक्स नहीं: यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि NRI भारत में विरासत के कार्य पर किसी भी टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी नहीं हैं. उत्तराधिकार के माध्यम से एसेट प्राप्त करने से NRI के लिए तुरंत टैक्स दायित्व नहीं होता है.
- बिक्री पर टैक्स प्रभाव: वंशानुगतता टैक्स-फ्री होती है, लेकिन NRI को अपनी वंशानुगत प्रॉपर्टी बेचते समय संभावित टैक्स का ध्यान रखना चाहिए. कैपिटल गेन टैक्स, उत्तराधिकार के समय प्रॉपर्टी की वैल्यू और इसकी बिक्री कीमत के बीच के अंतर के आधार पर लागू हो सकता है.
- किराए की कमाई पर इनकम टैक्स: अगर विरासत में प्रॉपर्टी आय जनरेट करती है, जैसे किराया, तो NRI भारत में इस आय पर इनकम टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है. NRI अपने टैक्स बोझ को कम करने के लिए भारत और उनके निवास के देश के बीच टैक्स ट्रीटमेंट के तहत टैक्स रिलीफ विकल्प भी देख सकते हैं.
NRI द्वारा आनुवंशिक संपत्ति की बिक्री के टैक्स प्रभाव क्या हैं?
हालांकि भारत में प्रॉपर्टी का उत्तराधिकार NRI के लिए तुरंत टैक्स देयता को शुरू नहीं करता है, लेकिन विशिष्ट परिस्थितियों में संभावित टैक्स दायित्वों के बारे में जानना आवश्यक है:
- कैपिटल गेन टैक्स: वंशानुगत प्रॉपर्टी बेचने वाले NRI कैपिटल गेन टैक्स के अधीन हैं. यह टैक्स बिक्री से अर्जित लाभ पर लगाया जाता है, जो उत्तराधिकार के समय प्रॉपर्टी की मार्केट वैल्यू और बिक्री मूल्य के बीच अंतर है.
- लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (एलटीसीजी): अगर विरासत वाली प्रॉपर्टी 24 महीनों से अधिक समय के लिए रखी जाती है, तो यह एलटीसीजी टैक्स के तहत आता है, वर्तमान में 20.8% (सेस सहित) पर सेट किया गया है. NRI इंडेक्सेशन से लाभ उठाते हैं, जो महंगाई के लिए प्रॉपर्टी की वैल्यू को एडजस्ट करता है, जिससे टैक्स का बोझ कम होता है.
- शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (एसटीसीजी): 24 महीनों से कम समय के लिए रखी गई प्रॉपर्टी के लिए, एसटीसीजी टैक्स लागू होता है, जिसकी गणना व्यक्ति के इनकम टैक्स स्लैब के आधार पर की जाती है. इससे एलटीसीजी की तुलना में अधिक टैक्स देयता हो सकती है.
- वेल्थ टैक्स (संचालित): हालांकि भारत ने 2015 में वेल्थ टैक्स को समाप्त कर दिया था, लेकिन यह एक बार उत्तराधिकारी प्रॉपर्टी सहित उच्च मूल्य वाले एसेट वाले व्यक्तियों पर लागू हो जाता है. हालांकि अब लागू नहीं है, लेकिन इसकी पूर्व मौजूदगी को समझना संपत्ति पर टैक्सेशन की व्यापक समझ प्रदान करता है.
उत्तराधिकार कर की सीमाएं
उत्तराधिकार कर में 3 प्रमुख सीमाएं हैं:
- दोहरे कराधानयह एक प्रमुख चिंता है जब विरासत कर की बात आती है. अधिक संभावनाएं होती हैं कि एसेट पर दो बार टैक्स लगाया जाता है. पहली बार टैक्स मूल मालिक के जीवनकाल के दौरान और दूसरी बार उत्तराधिकार कर के रूप में तब लगाया जाता है जब कानूनी उत्तराधिकारी को प्रॉपर्टी का विरासत (स्थाई या अचल) प्राप्त होता है. यह कई लोगों के लिए दर्द का कारण है, विशेष रूप से उन लोगों के लिए जिन्होंने अपने एसेट पर पहले से ही टैक्स का भुगतान कर दिया है.
- वेल्थ का पुनर्वितरणआनुवंशिक कर लागू करने के मुख्य उद्देश्यों में से एक है. यह धन का पुनर्वितरण करना चाहता है और धन की असमानता को कम करना चाहता है. लेकिन, विरासत टैक्स सभी प्रकार की संपत्ति पर टैक्स नहीं लगा सकता है, जिसमें ऑफशोर अकाउंट आदि शामिल हो सकते हैं.
- जटिलता और अनुपालन लागतआनुवंशिक कर प्रणालियों की तीसरी सीमा है. क्योंकि यह लागू करना जटिल है, समय लेने वाला और महंगा (प्रशासनिक लागत अधिक हैं), वंशानुगत कर कर प्रणाली में एरर और अक्षमताओं का सृजन करता है. यह एक कारण है कि भारत ने 1985 में उत्तराधिकार टैक्स बैक को समाप्त करने के लिए किया .
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उत्तराधिकार टैक्स बनाम एस्टेट टैक्स
विशेषता |
उत्तराधिकार कर |
संपदा कर |
परिभाषा |
मृत व्यक्ति से परिसंपत्तियों का उत्तराधिकार करने वाले व्यक्तियों पर लगाया गया कर. |
वारिसों को वितरित करने से पहले मृतक की पूरी संपदा पर लगाया जाने वाला कर. |
टैक्स लायबिलिटी |
आस्तियों का उत्तराधिकार करने वाले व्यक्ति द्वारा भुगतान किया जाता है. |
मृतक की संपदा द्वारा भुगतान किया गया. |
प्रयोज्यता |
संपदा लाभार्थियों को वितरित होने के बाद लागू होती है. |
डिस्ट्रीब्यूशन से पहले एस्टेट के कुल मूल्य पर लागू होता है. |
छूट |
मृतक के साथ लाभार्थी के संबंध और आनुवंशिक परिसंपत्तियों के मूल्य के आधार पर छूट अलग-अलग होती है. |
छूट आमतौर पर संपदा के कुल मूल्य पर आधारित होती है, जिसमें बड़ी संपदा पर आमतौर पर टैक्स लगाया जाता है. |
सामान्य |
आमतौर पर कुछ देशों में पाया जाता है, जैसे UK और अमरीका के कुछ हिस्सों में. |
अमेरिका सहित कई देशों में एस्टेट टैक्स अधिक व्यापक रूप से लागू होता है. |
टैक्स की दर |
मृतक और एसेट वैल्यू के संबंध के आधार पर दरें अलग-अलग हो सकती हैं. |
एक निश्चित दर आमतौर पर एक निश्चित सीमा से ऊपर की संपत्ति पर लागू होती है. |
उद्देश्य |
एक व्यक्ति से दूसरे व्यक्ति में धन के अंतरण पर कर लगाने के लिए लागू किया गया. |
किसी व्यक्ति द्वारा उत्तराधिकारियों के पास जाने से पहले मृत्यु पर धारित कुल संपत्ति पर कर लगाने के लिए डिज़ाइन किया गया. |
अंतिम शब्द
भारत में, आपको अपने उत्तराधिकारी एसेट पर ऐसे किसी भी टैक्स का भुगतान नहीं करना होगा. इसमें रियल एस्टेट, म्यूचुअल फंड, स्टॉक और अन्य चल/स्थाई एसेट शामिल हो सकते हैं. लेकिन, अमेरिका में, उनके पास छह अमेरिकी राज्यों में उत्तराधिकार कर है. इसलिए, हमेशा स्थानीय कानूनों, दरों और उत्तराधिकार टैक्स के दिशानिर्देशों को चेक करें.
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