GSTR 4 - परिभाषा, वार्षिक फाइलिंग, फॉर्मेट, नियम और देय तारीख चेक करें

GSTR-4 क्या है?

टैक्सेशन में पारदर्शिता और एकरूपता को बढ़ाने के लिए GST शुरू किया गया था, और इसका प्रभाव अनुकरणीय नहीं रहा है. GST रजिस्ट्रेशन और रिटर्न फाइलिंग प्रक्रियाओं ने टैक्स फाइल करना पहले से आसान बना दिया है, जिससे बिज़नेस सेक्टर को बहुत मदद मिलती है. इसके अलावा, टैक्सपेयर के रूप में, टैक्स की गणना करना अब बहुत आसान है, क्योंकि आपको केवल GST की गणना कैसे करें जानने की आवश्यकता है. यह गणना अधिक सरल है क्योंकि इस कॉम्प्रिहेंसिव टैक्स ने कई अन्य लोगों को अवशोषित किया है. इसके परिणामस्वरूप, आप गलतियां करने की भी सीमित संभावना है.
करदाताओं को GST आवश्यकताओं का पालन करने में मदद करने के लिए विभिन्न फॉर्म बनाए गए हैं. ऐसा ही एक फॉर्म GSTR 4 फॉर्म है. इस फॉर्म के बारे में जानने के लिए इस गाइड को पढ़ें.

GSTR4 फॉर्म को समझें

GST व्यवस्था के तहत कम्पोजिशन स्कीम का विकल्प चुनने वाले प्रत्येक टैक्सपेयर को जीएसटीआर 4 फाइल करना होगा. यह कंपोजीशन स्कीम आपको नियमित GST की समयसीमा के बजाय एक निश्चित टर्नओवर दर के अनुसार GST का भुगतान करने की अनुमति देती है. हालांकि एक सामान्य टैक्सपेयर तीन मासिक रिटर्न प्रदान करता है, लेकिन एक कंपोजीशन टैक्सपेयर ने केवल एक GSTR 4 पर काम किया है. GSTR 4 फॉर्म को तिमाही में पिछले महीने की 18 तारीख को तिमाही में फाइल करना होगा. इसके अलावा, कम्पोजिशन स्कीम के तहत टैक्सपेयर के रूप में, अगले फाइनेंशियल वर्ष में 31 दिसंबर को या उससे पहले वार्षिक रिटर्न GSTR-9A फाइल करना होगा.

GSTR-4 कब देय है?

जीएसटीआर-4, वार्षिक रिटर्न, टैक्सपेयर्स द्वारा वार्षिक आधार पर फाइल किया जाना चाहिए. संबंधित फाइनेंशियल वर्ष के बाद जीएसटीआर-4 फाइल करने की देय तारीख 30 अप्रैल है. उदाहरण के लिए, फाइनेंशियल वर्ष 2023-24 के लिए, जीएसटीआर-4 30 अप्रैल 2024 तक देय है . पहले, फाइनेंशियल वर्ष 2018-19 तक, तिमाही के अंत के बाद देय तिथि महीने की 18 तारीख थी.

GSTR-4 किसे फाइल करना चाहिए?

कंपोजिशन स्कीम का विकल्प चुनने वाले टैक्सपेयर्स द्वारा GSTR-4 फाइल किया जाएगा. इसमें फाइनेंशियल वर्ष 2019-20 से प्रभावी सीजीएसटी (रेट) नोटिफिकेशन नंबर 2/2019, दिनांक 7 मार्च 2020 के माध्यम से अधिसूचित विशेष कम्पोजिशन स्कीम के तहत सेवा प्रोवाइडर भी शामिल हैं.

जीएसटी की कम्पोजिशन स्कीम के लिए योग्यता मानदंड

• इस कंपोजिशन स्कीम का विकल्प चुनने के लिए बिज़नेस का टर्नओवर ₹ 1 करोड़ से कम होना चाहिए. अगर आप हिमाचल प्रदेश या पूर्वोत्तर राज्यों में रहते हैं, तो आपका टर्नओवर ₹ 75 लाख से कम होना चाहिए. कम्पोजिशन स्कीम का विकल्प चुनने के लिए आपको उसी पैन के तहत रजिस्टर्ड सभी बिज़नेस पर विचार करना चाहिए.
• टर्नओवर की गणना करने के लिए, एक ही पैन के तहत रजिस्टर्ड सभी बिज़नेस पर विचार किया जाना चाहिए, या कंपोजीशन स्कीम को चुना नहीं जा सकता है.
• बिज़नेस के एड्रेस पर सभी नोटिस बोर्ड 'कंपोजिशन टैक्सेबल व्यक्ति' का उल्लेख करते हैं. इस वाक्यांश का उल्लेख आपके द्वारा जारी की जाने वाली प्रत्येक आपूर्ति बिल पर भी किया जाना चाहिए.
• अगर आप सामान के सप्लायर हैं, तो आप केवल ₹ 5 लाख की लिमिट तक सेवाएं प्रदान कर सकते हैं.
• माल की अंतर्राज्यीय आपूर्ति वाले बिज़नेस GST कंपोजिशन स्कीम के लिए योग्य हैं.
• डीलर को इनपुट टैक्स क्रेडिट का क्लेम करने या कम्पोजिशन टैक्स लेने की अनुमति नहीं है.

लेकिन, कुछ संस्थाएं कम्पोजिशन स्कीम का विकल्प नहीं चुन सकती हैं. प्रतिबंधित संस्थाओं की सूची में शामिल हैं:

• सेवा प्रदाता
• रेस्टोरेंट बिज़नेस से संबंधित कोई भी सप्लायर
• नियमित या अनिवासी टैक्स योग्य व्यक्ति
• ई-कॉमर्स ऑपरेटर, तंबाकू और पान मसाला निर्माताओं और आइसक्रीम निर्माताओं का उपयोग करके सामान की आपूर्ति करने वाला कोई भी बिज़नेस
• GST-अतिरिक्त वस्तुओं का सप्लायर
• अंतर्राज्यीय वस्तुओं का आपूर्तिकर्ता
• गैर-करणीय वस्तुओं का सप्लायर

कम्पोजिशन स्कीम के तहत योग्य न होने वाले व्यक्तियों और संस्थाओं के लिए, टैक्स देयता टैक्स + ब्याज और दंड होगी, जो टैक्स राशि के बराबर होगा.

GSTR 4 फॉर्मेट क्या है?

आपको GSTR 4 में अपनी सप्लाई की कुल वैल्यू दिखाना होगा, और यह उस अवधि के लिए विशिष्ट होगा जिसके लिए आप फाइल कर रहे हैं. इसके अलावा, आपको कम्पोजीशन रेट पर टैक्स का भुगतान करना होगा. आपको नियमित टैक्सपेयर से खरीदारी के लिए इनवॉइस लेवल पर खरीदारी का विवरण भी दर्ज करना होगा. खरीदारी का विवरण पहले से सबमिट किए गए GSTR 1 फॉर्म के माध्यम से GSTR 4A में ऑटोमैटिक रूप से अपडेट किया जाता है.

जीएसटीआर 4 फॉर्म बनाने वाले 13 घटक यहां दिए गए हैं

• रिटर्न फाइल करने वाले व्यक्ति का GSTIN. यह ऑटो-पॉप्युलेटेड है.
• टैक्सपेयर का नाम. पोर्टल में साइन-इन करने के बाद यह ऑटो-पॉप्युलेटेड भी होता है.
• पिछले फाइनेंशियल वर्ष के कुल टर्नओवर का विवरण आपको भरना होगा. इसके बाद, यह फील्ड हर सफल फॉर्म के लिए क्लोजिंग बैलेंस के साथ ऑटोमैटिक रूप से ऑटो-पॉप्युलेट हो जाएगा.
• रिवर्स चार्ज के लिए योग्य लोगों सहित इनवर्ड सप्लाई का विवरण, जीएसटीआर घटकों का भी हिस्सा है.

इनवर्ड सप्लाई के विवरण में निम्नलिखित शामिल हैं:

• अनरजिस्टर्ड व्यक्तियों से अंतर्वर्ती आपूर्ति.
• रजिस्टर्ड आपूर्तिकर्ताओं से अंतर्वर्ती आपूर्ति (रिवर्स चार्ज का अभिग्रहण).
• रजिस्टर्ड आपूर्तिकर्ताओं से आंतरिक आपूर्ति (रिवर्स चार्ज के अलावा).
• सेवाओं का आयात (रिवर्स चार्ज के अधीन).
• पिछले टैक्स अवधि के रिटर्न में बताए गए क्रेडिट और डेबिट नोट सहित इनवर्ड सप्लाई विवरण के लिए कोई भी संशोधन.
• टैक्स अवधि के दौरान आप रिटर्न दाखिल कर रहे हैं, जिसमें एडवांस और सामान सहित बाहरी आपूर्ति पर किए गए टैक्स.
• पिछली टैक्स अवधि के लिए, पिछले GSTR 4 रिटर्न में उल्लिखित आउटवर्ड सप्लाई के विवरण पर कोई भी संशोधन.
• रिवर्स चार्ज सप्लाई के लिए आपके द्वारा भुगतान किए गए किसी भी एडवांस को इस सेक्शन में सूचीबद्ध किया जाना चाहिए. इसके अलावा, आपके द्वारा पहले भुगतान किए गए एडवांस पर भुगतान किए गए किसी भी टैक्स का उल्लेख केवल अभी किया जाना चाहिए.
• कोई भी प्राप्त TDS क्रेडिट. इस टेबल में डिडक्टर का जीएसटीआईएन, TDS राशि और सकल इनवॉइस वैल्यू जैसे विवरण की आवश्यकता होगी.
• सेस, सीजीएसटी, एसजीएसटी, आईजीएसटी, और यूटीजीएसटी के तहत अलग-अलग करने के साथ किए गए कुल टैक्स देयता और टैक्स भुगतान .
• कोई भी देय या भुगतान किया गया ब्याज और विलंब शुल्क (इसके विवरण सहित).
• पहले आपके द्वारा भुगतान किए गए अतिरिक्त टैक्स के लिए, इस सेक्शन में रिफंड क्लेम किया जा सकता है. आप टैक्स, ब्याज, दंड, फीस और अन्य सेक्शन के तहत रिफंड का क्लेम कर सकते हैं.
• टैक्स, ब्याज और लेट फीस सहित कैश में किए गए सभी भुगतान यहां दिए जाने चाहिए.

GSTR4 ऑनलाइन कैसे फाइल करें

GSTR 1 और GSTR 3B जैसे अन्य GSTR फॉर्म की तरह, आप GSTR 4 रिटर्न ऑनलाइन फाइल कर सकते हैं.
GSTR 4 ऑनलाइन फाइलिंग इन चरणों के माध्यम से आधिकारिक GST पोर्टल पर किया जा सकता है:
अपनी ईमेल ID और पासवर्ड के साथ GST पोर्टल में लॉग-इन करें.

इन्हें भी पढ़े:GST रिटर्न फाइलिंग प्रोसेस के बारे में जानें

• 'सेवाएं' पर क्लिक करें, 'रिटर्न' पर जाएं और 'रिटर्न डैशबोर्ड' चुनें'.
• फाइनेंशियल वर्ष और फाइलिंग की अवधि चुनें.
• 'क्वार्टरली रिटर्न GSTR4' के तहत 'ऑनलाइन खरीदें' पर क्लिक करें.
• ऐसा करने पर, आपको GSTR रिटर्न के संबंधित सेक्शन को दिखाने के लिए प्रश्नों की लिस्ट मिलेगी, जिसे आपको 'हां' या 'नहीं' में जवाब देना होगा. फिर, 'आगे बढ़ें' पर क्लिक करें.
• ध्यान दें कि केवल उन वर्गों के लिए जिनके लिए आपने 'हां' चुना है, प्रदर्शित किए जाते हैं. प्रदर्शित प्रत्येक सेक्शन के लिए लागू टैक्स अवधि के विवरण में मुख्य जानकारी.
• इसके बाद, सबमिट किए गए विवरण देखने और दर्ज किए गए विवरण के सारांश का pdf डाउनलोड करने के लिए 'प्रीव्यू' पर क्लिक करें.
• लागू टैक्स, ब्याज और लेट फीस की गणना करने के लिए 'फाइल करने के लिए आगे बढ़ें' पर क्लिक करें.
• टैक्स, ब्याज और लेट फीस का भुगतान करने के लिए 'टेबल 10 और 11' पर क्लिक करें.
• आप इन दो विकल्पों में से किसी एक के साथ रिटर्न फाइल कर सकते हैं: 'डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (डीएससी)' या 'इलेक्ट्रॉनिक वेरिफिकेशन कोड (ईवीसी) के साथ जीएसटीआर फाइल करें'.
• एक बार पूरा हो जाने के बाद, एक सफल मैसेज को स्वीकृति रेफरेंस नंबर (ARN) के साथ दिखाया जाता है. साथ ही, आपके रजिस्टर्ड मोबाइल नंबर और ईमेल पर कन्फर्मेशन मैसेज भेजा जाता है, और आपकी फाइलिंग स्टेटस 'फाइल' में बदल जाता है'.

आप संबंधित कॉलम में सीधे डेटा इम्पोर्ट करके अन्य सॉफ्टवेयर का उपयोग करके GSTR ऑनलाइन भी फाइल कर सकते हैं.

GSTR 4 ऑनलाइन फाइल करना: आपको क्या ध्यान में रखना चाहिए

अपना जीएसटीआर 4 फाइल करते समय याद रखने लायक कुछ बातें यहां दी गई हैं .

• अगर आप देय तारीख तक GSTR 4 फाइल नहीं करते हैं, तो आप लेट फीस का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं. जीएसटीआर 4 की देय तारीख के बाद प्रति दिन ₹ 50 या शून्य रिटर्न के मामले में ₹ 20 प्रति दिन, कुल ₹ 5,000 तक की फीस है.
• अगर आप किसी विशेष तिमाही के लिए अपना GSTR 4 फाइल करना भूल जाते हैं, तो आप अगली तिमाही के लिए GSTR 4 फाइल नहीं कर पाएंगे.
• आप GSTR 4 फाइल करने के लिए थर्ड-पार्टी सॉफ्टवेयर का उपयोग कर सकते हैं .
• आपको उसी रिटर्न में अपने GSTR 4 फॉर्म को संशोधित करने की अनुमति नहीं दी जाएगी. इस प्रकार, सबमिट करने से पहले अपने फॉर्म को दो बार चेक करना महत्वपूर्ण है. आप अगले तिमाही के लिए जीएसटीआर 4 फाइल करते समय ही संशोधन कर सकते हैं.

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GSTR 4 के अंत में ऑनलाइन फाइलिंग के लिए फीस और जुर्माना

ध्यान दें कि अगर आप देय तारीख के भीतर GSTR 4 फाइल नहीं कर पाते हैं, तो आपको प्रति दिन ₹ 200 का दंड देना होगा. अधिकतम शुल्क ₹ 5000 का शुल्क लिया जा सकता है. इसके अलावा, अगर आप एक तिमाही का GSTR 4 फाइल नहीं करते हैं, तो आप इसे अगले तिमाही के लिए भी फाइल नहीं कर सकते हैं. इसलिए, प्रत्येक तिमाही के लिए निर्धारित अवधि के भीतर अपना GSTR 4 रिटर्न सबमिट करना आवश्यक है.

पहले ₹ 1 करोड़ से ₹ 1.5 करोड़ तक की कंपोजिशन स्कीम में नामांकन करने के लिए न्यूनतम सीमा में वृद्धि हुई है. इससे अधिक बिज़नेस संस्थाएं इस स्कीम का विकल्प चुन सकती हैं और आने वाले दिनों में GSTR 4 फाइलिंग की संख्या बढ़ने की उम्मीद है.

फॉर्म GSTR-4 और फॉर्म GSTR-4A के बीच अंतर

फॉर्म जीएसटीआर-4 कम्पोजीशन स्कीम के तहत टैक्सपेयर्स द्वारा वार्षिक रूप से फाइल किया जाता है, जो अपने ट्रांज़ैक्शन का सारांश प्रदान करता है. इसके विपरीत, फॉर्म GSTR-4A ऑटो-ड्राफ्ट किया जाता है, सप्लायरों से इनवर्ड सप्लाई का विवरण संकलित किया जाता है, जिसमें फाइल करने की कोई आवश्यकता नहीं होती है.

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