भारत में चार प्रकार का GST है: इंटीग्रेटेड गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (आईजीएसटी), स्टेट गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (एसजीएसटी), सेंट्रल गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (सीजीएसटी), और यूनियन टेरिटरी गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (यूटीजीएसटी). यह सरल डिवीजन इंटरस्टेट और इंटरस्टेट सामान के बीच के अंतर को कहना आसान बनाता है. यह अप्रत्यक्ष टैक्स को भी कम करता है. अधिक जानकारी के लिए इन तीन प्रकार के GST के बारे में पढ़ें.

भारत में GST के प्रकार

भारत में 4 GST के प्रकार हैं:

• इंटीग्रेटेड गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (आईजीएसटी): इंटर-स्टेट ट्रांज़ैक्शन पर लगाया गया शुल्क.
• राज्य माल और सेवा कर (एसजीएसटी): राज्य सरकारों द्वारा अंतर्राज्यीय बिक्री पर लागू.
• केंद्रीय सामान और सेवा कर (सीजीएसटी): केंद्र सरकार द्वारा अंतर्राज्यीय आपूर्ति पर एकत्र किया गया.
• केंद्रशासित प्रदेश गुड्स एंड सेवाएं टैक्स (यूटीजीएसटी): केंद्रशासित प्रदेशों में ट्रांज़ैक्शन पर लागू.
• GST का उद्देश्य एक एकीकृत सिस्टम के साथ कई अप्रत्यक्ष टैक्स को बदलकर टैक्सेशन को सुव्यवस्थित करना, अनुपालन की आसानी को बढ़ावा देना और टैक्स कैस्केडिंग को कम करना है.
  

GST के घटक और इसकी व्याख्या

1. राज्य माल और सेवा कर या एसजीएसटी

• राज्य टैक्स: SGST वस्तुओं और सेवाओं की अंतर्राज्यीय आपूर्ति पर राज्य सरकारों द्वारा लगाया जाता है.
• राजस्व शेयर करना: एसजीएसटी के तहत एकत्र किया गया राजस्व सीधे संबंधित राज्य सरकार को जाता है.
• दोहरे GST का हिस्सा: एसजीएसटी दोहरे जीएसटी संरचना में केंद्रीय जीएसटी (सीजीएसटी) के साथ काम करता.
• अनुपालन: बिज़नेस को एसजीएसटी प्रावधानों का पालन करना चाहिए और राज्य कर प्राधिकरणों के साथ रिटर्न फाइल करना चाहिए.
• इनपुट टैक्स क्रेडिट: भुगतान किए गए एसजीएसटी पर इनपुट टैक्स क्रेडिट उपलब्ध है, जिसका उपयोग एसजीएसटी देयता के लिए किया जा सकता है.
• दरें: एसजीएसटी दरें सभी राज्यों में एक समान होती हैं लेकिन प्रोडक्ट या सेवा के अनुसार अलग-अलग हो सकती.

2. केंद्रीय माल और सेवा कर या सीजीएसटी

• केंद्रीय कर: माल और सेवाओं की अंतर्राज्यीय आपूर्ति पर केन्द्रीय सरकार द्वारा सीजीएसटी लगाया जाता है.
• राजस्व संग्रह: सीजीएसटी के तहत एकत्र किया गया राजस्व सीधे केंद्र सरकार को जाता है.
• डुअल GST स्ट्रक्चर: सीजीएसटी राज्य के अंदर ट्रांज़ैक्शन के लिए राज्य जीएसटी (एसजीएसटी) के साथ काम करता है.
• इनपुट टैक्स क्रेडिट: बिज़नेस भुगतान किए गए CGST पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का क्लेम कर सकते हैं, जिसे CGST या IGST देयताओं के खिलाफ सेट ऑफ किया जा सकता है.
• अनुपालन: बिज़नेस को सीजीएसटी प्रावधानों का पालन करना चाहिए और सेंट्रल टैक्स अथॉरिटी के साथ रिटर्न फाइल करना चाहिए.
• यूनिफॉर्म रेट: पूरे भारत में सीजीएसटी दरों को मानकीकृत किया जाता है, जो प्रोडक्ट या सेवा कैटेगरी के अनुसार अलग-अलग.

3. एकीकृत माल और सेवा कर या आईजीएसटी

• इंटर-स्टेट टैक्स: IGST आयात और निर्यात सहित वस्तुओं और सेवाओं की अंतर्राज्यीय आपूर्ति पर लगाया जाता है.
• राजस्व वितरण: आईजीएसटी के तहत एकत्र किया गया राजस्व गंतव्य राज्य के आधार पर केंद्र और राज्य सरकारों के बीच साझा किया जाता है.
• सिंगल टैक्स: IGST इंटर-स्टेट ट्रांज़ैक्शन पर अलग-अलग टैक्स को बदलता है, जो एक सुव्यवस्थित टैक्स स्ट्रक्चर प्रदान करता है.
• इनपुट टैक्स क्रेडिट: IGST आपको इनपुट टैक्स क्रेडिट का क्लेम करने में भी मदद करता है. यह एक ऐसी सुविधा है जो बड़े टैक्स की जांच करती है और बिज़नेस मालिकों को सप्लाई चेन के हर चरण में बचत करने की अनुमति देती है.
• अनुपालन: इंटर-स्टेट ट्रेड में शामिल बिज़नेस को आईजीएसटी प्रावधानों का पालन करना चाहिए और उसके अनुसार रिटर्न फाइल करना चाहिए.

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इसके अलावा पढ़ें: ई-वे बिल.

4. केंद्रशासित प्रदेश माल और सेवा कर या यूजीएसटी

• केंद्रशासित प्रदेश टैक्स: UTGST वस्तुओं और सेवाओं की अंतर्-यूनियन क्षेत्र की आपूर्ति पर लगाया जाता है, जो केंद्रशासित प्रदेशों में बिना किसी विधानमंडल के लागू होता है.
• राजस्व संग्रह: UTGST के तहत एकत्र किया गया राजस्व सीधे केंद्रशासित प्रदेश के प्रशासन में जाता है.
• डुअल GST स्ट्रक्चर: यूटीजीएसटी को इंट्रा-यूनियन टेरिटरी ट्रांज़ैक्शन के लिए सेंट्रल जीएसटी (सीजीएसटी) के साथ लागू किया जाता है.
• इनपुट टैक्स क्रेडिट: बिज़नेस यूटीजीएसटी भुगतान पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का क्लेम कर सकते हैं, जिसका उपयोग यूटीजीएसटी देयताओं के खिलाफ किया जा सकता है.
• अनुपालन: केंद्रशासित प्रदेशों में व्यवसायों को यूजीएसटी प्रावधानों का पालन करना चाहिए और केंद्रशासित प्रदेश कर प्राधिकरणों के साथ रिटर्न फाइल करना चाहिए.
• लागू क्षेत्र: UTGST चंडीगढ़, लक्षद्वीप और अंडमान और निकोबार द्वीप समूह जैसी केंद्रशासित प्रदेशों में लागू होता है.
  

GST के प्रकारों के बीच अंतर

GST द्वारा रिप्लेस किए गए टैक्स

GST को विभिन्न अप्रत्यक्ष करों के लिए कई रजिस्ट्रेशन की जटिलताओं को सरल बनाने के लिए "एक राष्ट्र, एक कर" प्राप्त करने के उद्देश्य से लागू किया गया था. परिणामस्वरूप, GST ने कई केंद्रीय और राज्य अप्रत्यक्ष कर समेकित किए, जिनमें शामिल हैं:

GST टैक्स के प्रकार

GST के मुख्य प्रकार ट्रांज़ैक्शन की प्रकृति के आधार पर निर्धारित किए जाते हैं, और इनमें शामिल हैं:

• इंटर-स्टेट ट्रांज़ैक्शन: ये ट्रांज़ैक्शन दो अलग-अलग राज्यों के बीच होते हैं, जहां GST केंद्र सरकार और राज्य के बीच आवंटित किया जाता है जहां सामान का उपयोग किया जाता है या सेवा का उपयोग किया जाता है.
• इंट्रा-स्टेट ट्रांज़ैक्शन: उसी राज्य के भीतर होने वाले ट्रांज़ैक्शन को इंट्रा-स्टेट ट्रांज़ैक्शन के रूप में संदर्भित किया जाता है. इस मामले में, केंद्र सरकार और राज्य के बीच GST शेयर किया जाता है जहां ट्रांज़ैक्शन होता है.

विभिन्न प्रकार के GST का आवेदन

GST का भुगतान करने के लिए कौन उत्तरदायी है?

व्यक्तियों की निम्नलिखित श्रेणियां GST का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार हैं:

• GST के तहत रजिस्टर्ड व्यक्ति और टैक्स योग्य सप्लाई बनाने में लगे हुए व्यक्ति.
• GST-रजिस्टर्ड व्यक्ति जिन्हें रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म के तहत भुगतान करना होता है.
• GST के तहत रजिस्टर्ड और स्रोत पर टैक्स कटौती करने के लिए बाध्य व्यक्ति (TDS).
• GST के तहत रजिस्टर्ड ई-कॉमर्स ऑपरेटर.
• GST के तहत रजिस्टर्ड ई-कॉमर्स ऑपरेटर और स्रोत (TCS) पर टैक्स कलेक्ट करना आवश्यक है.
• सप्लायर या मैन्युफैक्चरर (एजेंट) की ओर से माल या सेवाएं प्रदान करने वाले व्यक्ति.